Birgitta Sennerdal

När gården skiftar ägare är det mycket att tänka på. En aspekt som ofta glöms bort är hur det kompenserade syskonen använder de pengar de fått.

– Det kan vara ett bra att ha med i diskussionen inför generationsskiftet, så att man inte bara tittar på ögonblicksbilden, säger Johan Asklund som är affärschef inom jord och skog på Landshypotek.

Att investera pengarna i aktier ger högst avkastning, men innebär också en stor risk.

Däremot påpekar Magnus Wretmark och Carl Filip Trolle-Hjälte i en uppsats vid SLU om att det kan vara mycket fördelaktigt att investera en del av pengarna i fast egendom och en del i värdepapper. Det minskar risken men gör ändå att pengarna på sikt växer.

– Jag tror många konsumerar i stället för att investera pengarna, säger Magnus Wretemark.

I den aktuella uppsatsen har studenterna gjort beräkningar på flera olika strategier utifrån ett konkret exempel, en obebyggd skogsfastighet på 45 hektar i Bergslagen. Ägarparet har två gemensamma barn. Det ena syskonet ska ta över skogen och det andra ska kompenseras med pengar. Beräkningarna visar att det mest lönsamma för familjen är att skogen byter ägare genom att föräldrarna ger den i gåva till övertagaren.

För att undvika stämpelskatt ger övertagaren föräldrarna en summa som motsvarar högt 85 procent av taxeringsvärdet. Syskonet kompenseras i det här fallet med laglotten, det vill säga 25 procent, av vad föräldrarna skulle fått kvar efter reavinstskatten om de sålt fastigheten.

<h3>Får inte glömma överlåtande generationen</h3>

Vid detta fingerade generationsskifte skiftas inte så mycket pengar mellan familjemedlemmarna. Ändå kan det vara det mest fördelaktiga för alla på längre sikt. Mycket beror alltså på vad syskonet – och kanske även föräldrarna – gör med de pengar de fått.

I uppsatsen förutsätts att föräldrarna har en bostad som inte ingår i generationsskiftet och att de har en tryggad pension. Johan Asklund på Landshypotek har dock erfarenhet av generationsskiften där det inte alltid varit så bra och enkelt.

– Den överlåtande generationen glömmer ibland bort sig själv. Föräldrarna måste fundera över vilket liv de vill ha sedan de lämnat över gården och se till att de har en ekonomi som de klarar sig på, säger han.

Johan Asklund, affärschef inom jord och skog på Landshypotek.

<h3>Tips inför generationsskiftet</h3>• Låt det ta tid. Var öppen och ärlig i diskussionen.• Ta professionell hjälp för att göra en analys av upplägget. Det inte går att säga att överlåtelseformen gåva alltid är att föredra. Ibland är taxeringsvärdet alldeles för lågt i förhållande till marknadsvärdet.• Du som ska överta – ha en plan för hur ditt företag ska se ut framöver.• Du som blir kompenserad i pengar – investera istället för att konsumera.Källa: Landshypotek och uppsatsen ”Förmögenhetsutveckling vid skogsöverlåtelser” av Carl Filip Trolle-Hjälte och Magnus Wretemark.

Investera pengarna klokt. Det rådet får de syskon som kompenserats vid ett generationsskifte i skogen i en uppsats som belönats av Landshypotek. Samtidigt konstateras att gåva ofta är det mest fördelaktiga överlåtelsesättet.

Gåva är ofta det mest fördelaktiga överlåtelsesättet.

Tips för ett bra generationsskifte

Lantbruk

Investera pengarna klokt. Det rådet får de syskon som kompenserats vid ett generationsskifte i skogen i en uppsats som belönats av Landshypotek.